Taxation and Sustainable Development in Spain. Analysis of Incentives and Tax Burdens in the Framework of Sustainable Development Goals.

Abstract

In recent decades, sustainable development has gained increasing importance in global economies, driving the creation of various policies to address this global challenge. This Final Degree Project analyzes the role of taxation in Spain, aiming to assess whether it is an effective and useful tool for promoting more sustainable habits among private agents and households. To evaluate this hypothesis, the study is structured into seven chapters. The first chapter introduces the methodology used. The second chapter explores the origins of the Sustainable Development Goals (SDGs) and provides an introduction to the regulatory framework. The third chapter identifies tax incentives within the main national tax figures—Corporate Income Tax (IS), Personal Income Tax (IRPF), and Value Added Tax (IVA)—with a special mention of local taxes in the city of Cádiz. The fourth chapter focuses on fiscal charges, analyzing recent tax developments and defining traditional environmental tax figures. Additionally, it examines the current situation in Spain and provides a European-level comparison. The fifth chapter evaluates whether the identified tax incentives align with the SDGs, using key indicators. The sixth chapter explores specific taxes and programs in different countries, with a particular emphasis on Nordic countries, which are considered pioneers in sustainability. Finally, the seventh chapter presents improvement proposals and final conclusions. These conclusions point out the effectiveness of these tools in our country and different topics to improve.

En las últimas décadas, el desarrollo sostenible ha cobrado una importancia creciente en las economías mundiales, impulsando la creación de diversas políticas para abordar este desafío global. Este Trabajo Fin de Grado analiza el papel de la fiscalidad en España, con el objetivo de evaluar si se trata de una herramienta efectiva y útil para fomentar unos hábitos más sostenibles en los agentes privados y economías domésticas. Para comprobar esta hipótesis, el trabajo se ha estructurado en siete capítulos. Se empezará con un primer capítulo introductorio donde se presenta la metodología utilizada. El segundo capítulo aborda los orígenes de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) e introduce el marco normativo. En un tercer capítulo se detectarán incentivos fiscales en las principales figuras estatales – IS, IRPF, IVA – con una mención especial a tributos locales de la ciudad de Cádiz. En un cuarto capítulo se centrará el foco en las cargas fiscales, analizando las novedades tributarias, definiendo las figuras tradicionales. Además en este apartado se estudiará la situación actual en España y se realizará una comparativa a nivel europeo. En un quinto capítulo, se analizará si los incentivos mencionados se alinean con ODS, identificándolos con indicadores clave. En un sexto capítulo, se identificarán impuestos y programas específicos de distintos países, realizando un mayor énfasis en los países nórdicos, considerados pioneros en sostenibilidad. Finalmente, en un séptimo capítulo, se expondrán las propuestas de mejora y conclusiones. Estas conclusiones resaltan la importancia de estas figuras en nuestro país y diferentes asuntos a mejorar.